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仩交所加强仩市公司监管建立类型化处分标准

发布时间:2019-12-01 16:08:45 编辑:笔名

针对上市公司及相关主体的违规行为,上交所在保持监管高压态势的基础上,积极实施监管创新,加强上市公司监管。上交所表示,为保障监管的公平性和权威性,上交所通过案件类型化的方法,归纳总结了不同类型案件的执法标准,建立起针对上市公司违规行为的类型化处分标准。

今年下半年(截至2013年11月),上交所在自律监管中,针对上市公司及相关主体的违规行为,共做出了72份纪律处分及监管措施决定,分别涉及上市公司约60家、董、监、高约160名。特别是对于市场反响强烈、严重损害中小股东合法权益的恶性违规案件,如ST澄海董事长及监事长违规对外担保案、多伦股份董事会无法正常履职且控股股东及实际控制人拒不配合监管案,上交所加大了监管力度,通过公开谴责或公开认定等方式进行了严厉处分?。

类型化的自律监管执法的基本思路是:总结同一类型违规行为的主要特点,确定纪律处分一般需重点考量的因素和处理方法,综合从轻或从重情节等因素建立处理标准,并在条件成熟时制定相关规定予以固化,基本确保同类案件得到相同处理。

在违规形式的类型化处理实践方面,上交所对于近年来较为频发的业绩预告和权益变动等违规行为,探索形成了一套标准。例如,在发现上市公司的业绩预告违规后,首先区分未披露、逾期披露、预告差异过大、预告变脸等类型,在此基础上综合考虑市场影响大小、上年比较基数大小、是否为多次违规、是否采取补救措施、是否因为审计会计师的原因造成、是否申请过豁免披露等各种因素,确定相对统一的处分尺度。

另外,在人的认定上,发生业绩预告违规,综合考虑身份、职责、专业背景等,推定公司的董事长、总经理、财务总监、董秘、董事会审计委员会召集人为相关人。有明显证据证明年审会计师事务所及其相关会计师存在过错的,亦可对相关机构和个人予以追责。

在违规主体的类型化处理实践方面,上交所在董事、监事、高级管理人员的违规处理上也积累了较为丰富的经验。上市公司作为法人主体,其信息披露和规范运作方面的违规,通常是由于董、监、高未能忠实勤勉所致,强化董、监、高的忠实勤勉义务,是提升上市公司信息披露和规范运作水平的重要抓手。

因此,上交所在处理相关上市公司违规行为时,逐渐强化并细化了对个人的追究。在事后问责时,根据职责和义务的不同,区分直接负责日常经营管理的董、监、高和不参与日常经营运作的独立董事之间的职责差异,结合违规事项中相关当事人是直接参与还是间接参与、所起的是主要作用还是次要作用等因素,按照责罚匹配的原则作出相应处理。

上交所表示将进一步丰富和创新监管措施的类型,并区别违规的不同情形,将通报批评、公开谴责等纪律处分与责令参加培训、撤销任职资格、撤销直通车业务资格等监管措施同时使用,深化执法的层次性、差异性和威慑力;同时继续推进监管公开,在逐步实现监管结果公开的基础上,探索实现监管过程的公开。

(:曹瀛)

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